物流平台佣金结算案例:解决招募司机结算问题

l 【案例背景】

我国物流企业普遍人力成本高,据统计,我国物流企业毛利润率一般为4%-10%,且近一半的物流企业利润率在5%以下。人工成本大概就占了50%。各大物流企业在特别活动期间,不计成本的付出辛苦的血泪,忘记追求成本和效率的平衡,人力成本却逐年增长,企业利润不断被消耗殆尽,企业成本高压力大。

物流平台灵活用工节税案例:解决招募司机结算问题

此外,物流行业的发票管理压力大,时时刻刻都在警防“虚开发票”高压线。大部分物流企业的业务真实但不签订劳务合同或货车租赁合同,这就导致增值税专票缺失或缺少合规发票。增值税是流转税,在企业价值链的各个环节上都可能存在涉税事项。

【解决方案】

物流运输行业就是个非常好探讨的税收筹划案例。

众乐邦提出的物流平台给司机结算的节税方案是这样的:企业与众乐邦云平台签订服务协议,发布任务;众乐邦云平台与自由职业者签订合作服务协议,并向自由职业者发放报酬。平台众乐邦企服拥有代征代缴资质,可代征自由职业者税费,符合核定税率政策支持,按照1.5%的核定税率征收个人所得税。由此而来,也就是将以往从业者与企业的劳动/劳务关系,转变为服务关系,大大降低了自由职业者的税负。

此外,物流平台企业为了解决企业所得税负重、不代扣代缴个税、逃税经营不合规、个人承担负税重、业务开展困难、个人代开困难、用不合规替票等难题,还得从研究纳税筹划开始。

建议物流平台公司A采用众包用工模式助力企业转型升级,即,将部分业务外包给众乐邦平台,众乐邦分包给全国各地的自由职业者(代理)完成,假设物流平台公司通过平台批量发放1000人的经营所得。

通过企业外包项目,企业可获得众乐邦平台开具的6%增值税专用发票并完成进项抵扣,可列支成本。

通过这样的合规税收筹划,还能使绝大多数物流平台公司不需要采用私账形式处理佣金,而让企业经营更加合规,无税务风险。

物流平台灵活用工节税案例:解决招募司机结算问题

【方案效果】

采用方案前——

传统灵活用工方案

某在物流平台公司月收入约1500万元,该企业主要成本支出为司机佣金。该平台有1000名司机人员,人均月收入 1.2万元,每月共支付个人费用1000万元。

企业直接与推广人员进行结算,但推广代理人难以提供合规票据,导致该企业该部分的用工成本无法税前扣除,且个人也未申报扣缴个税,最终该企业税费成本约为617万元。

假设企业1000万元的发放可通过下面几种方式操作:

1、企业账外资金体系循环或买卖发票,违规操作,合规风险高

2、采用公对私结算佣金,因个人无法提供发票,不得在税前列支,多承担25%的企业所得税,同时个人税负高(20%-40%)

物流平台灵活用工节税案例:解决招募司机结算问题

采用方案后——

采用众乐邦灵活用工平台方案

灵活用工平台分别与企业和个人签署合作协议,将司机的工作性质定性为个人经营模式,司机与物流平台公司之间无直接劳动雇佣关系,规避了用工风险,解决物流平台公司缺乏进项发票的问题。

同时可以享受到1.5%的个税税收优惠政策,物流平台公司可获得6%增值税专用发票进行进项抵扣,可列支成本。

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