牙科诊疗平台灵活用工节税案例:解决牙科医生结算问题

牙科诊疗平台灵活用工节税案例:解决牙科医生结算问题缩略图

【案例背景】

2020,口腔行业的牙科医生收入更高了,受疫情影响,牙科行业也是经验成本高,没有任何收益。然而,牙科这个行业也是一个暴利行业,牙科医生佣金成本也不同,但佣金个税十分高,可见企业需要承担的个税压力很大。

牙科诊疗平台灵活用工节税案例:解决牙科医生结算问题

牙科经营企业会出现诸如同质化竞争、重销售轻运营、收入模式单一等共性痛点。一方面是传统民营牙科诊所的经营困局,另一方面牙科保健正在形成新的经济增长点,在这种新形势下,牙科诊所如何实现“自救”呢?牙科诊所给牙科医生的佣金收入个税代缴如何合法合规?

专家分析,牙科诊疗平台主要出现的问题,如:牙科医生结算频繁,但无法取得合理的入账凭证;公对私结算佣金,所得税更重了,而且没有履行代扣代缴个人所得税的义务,并难以取得可抵扣的增值税专用发票作为入账凭证,造成平台的企业所得税负较重;个人报税不合规,税负重。

【解决方案】

建议牙科平台A采用众包用工模式助力企业转型升级,即,将部分业务外包给高灯科技平台,高灯科技分包给全国各地的自由职业者(代理)完成,假设牙科公司通过平台批量发放1000人的经营所得。

通过企业外包项目,企业可获得高灯科技平台开具的6%增值税专用发票并完成进项抵扣,可列支成本。

通过这样的合规税收筹划,还能使绝大多数企业不需要采用私账形式处理佣金,而让企业经营更加合规,无税务风险。

牙科诊疗平台灵活用工节税案例:解决牙科医生结算问题

【方案效果】

采用方案前——

传统灵活用工方案

某在牙科公司月收入约1500万元,该企业主要成本支出为牙科医生结算佣金。该平台有600名医生,人均月收入 1.5万元,每月共支付个人费用900万元。

企业直接与个人进行结算,但医生难以提供合规票据,导致该企业该部分的用工成本无法税前扣除,且个人也未申报扣缴个税,最终该企业税费成本约为617万元。

假设企业1000万元的发放可通过下面几种方式操作:

1、企业账外资金体系循环或买卖发票,违规操作,合规风险高

2、采用公对私结算佣金,因个人无法提供发票,不得在税前列支,多承担25%的企业所得税,同时个人税负高(20%-40%)

采用方案后——

牙科诊疗平台灵活用工节税案例:解决牙科医生结算问题

采用高灯科技灵活用工平台方案

灵活用工平台分别与企业和个人签署合作协议,将牙科医生的工作性质定性为个人经营模式,个人与企业之间无直接劳动雇佣关系,规避了用工风险,解决牙科公司司缺乏进项发票的问题。

同时可以享受到1.5%的个税政策优惠,牙科公司可获得6%增值税专用发票进行进项抵扣,可列支成本。

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