外卖平台灵活用工节税案例:解决骑手结算问题

外卖平台灵活用工节税案例:解决骑手结算问题缩略图

【案例背景】

最新消息指出,外卖平台佣金高达20%以上。近期,各路商家针对美团点评佣金过高的问题,全国范围的餐饮商家开始群起而攻之。

尤其是疫情防控期间,餐饮服务堂食量大幅减少,有的企业寄希望于外卖外送业务。其中23%的餐饮企业在春节期间继续提供外卖外送业务,但效果并不明显。91%的餐饮企业表示,平台的佣金费率并没有优惠,2%的企业则表示,平台的佣金费率还有所提高。

外卖平台灵活用工节税案例:解决骑手结算

多家受访餐饮商家告诉中国商报记者,美团外卖目前对大型连锁餐饮和中小型餐饮分别收取18%和23%的佣金,远高于其他平台。那么外卖平台给骑手薪资结算佣金时一般是采用不合规的方式,更多的是直接结算,难免会产生高额税负。

【解决方案】

高灯科技提出的外卖平台给骑手薪资结算节税方案是这样的:企业与高灯科技云平台签订服务协议,发布任务;高灯科技云平台与自由职业者签订合作服务协议,并向自由职业者发放报酬。高灯科技灵活用工平台拥有代征代缴资质,可代征自由职业者税费,符合核定税率政策支持,按照1.5%的核定税率征收个人所得税。由此而来,也就是将以往从业者与企业的劳动/劳务关系,转变为服务关系,大大降低了自由职业者的税负。

此外,外卖平台企业为了解决企业所得税负重、不代扣代缴个税、逃税经营不合规、个人承担负税重、业务开展困难、个人代开困难、用不合规替票等难题,还得从研究纳税筹划开始。

外卖平台灵活用工节税案例:解决骑手结算

建议外卖平台公司A采用众包用工模式助力企业转型升级,即,将部分业务外包给高灯科技平台,高灯科技分包给全国各地的自由职业者(代理)完成,假设外卖平台公司通过平台批量发放1000人的经营所得。

通过企业外包项目,企业可获得高灯科技平台开具的6%增值税专用发票并完成进项抵扣,可列支成本。

通过这样的合规税收筹划,还能使绝大多数外卖平台公司不需要采用私账形式处理佣金,而让企业经营更加合规,无税务风险。

【方案效果】

采用方案前——

传统灵活用工方案

某在外卖平台公司月收入约1500万元,该企业主要成本支出为骑手佣金。该平台有1000名骑手小哥,人均月收入 1.2万元,每月共支付个人费用1000万元。

企业直接与推广人员进行结算,但推广代理人难以提供合规票据,导致该企业该部分的用工成本无法税前扣除,且个人也未申报扣缴个税,最终该企业税费成本约为617万元。

假设企业1000万元的发放可通过下面几种方式操作:

1、企业账外资金体系循环或买卖发票,违规操作,合规风险高

2、采用公对私结算佣金,因个人无法提供发票,不得在税前列支,多承担25%的企业所得税,同时个人税负高(20%-40%)

采用方案后——

外卖平台灵活用工节税案例:解决骑手结算

采用高灯科技灵活用工平台方案

灵活用工平台分别与企业和个人签署合作协议,将骑手的工作性质定性为个人经营模式,骑手与外卖平台公司之间无直接劳动雇佣关系,规避了用工风险,解决外卖平台公司缺乏进项发票的问题。

同时可以享受到1.5%的个税税收优惠,外卖平台公司可获得6%增值税专用发票进行进项抵扣,可列支成本。

外卖平台灵活用工节税案例:解决骑手结算问题插图3

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